（原標題：北交所：上市公司應于2022年1月14日前完成年報披露時間的預約）

12月27日，北京證券交易所網(wǎng)站發(fā)布關(guān)于做好上市公司2021年年度報告披露相關(guān)工作的通知：北交所將于2022年1月4日9:00起開放年度報告預約系統(tǒng)。上市公司應當于2022年1月14日前完成年度報告披露時間的預約。北交所將根據(jù)各公司預約披露時間制作年度報告預約披露時間表并在本所網(wǎng)站予以公布。

為妥善做好北京證券交易所上市公司2021年年度報告披露工作，根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第53號——北京證券交易所上市公司年度報告》（以下簡稱《年報準則》）《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》（以下簡稱《上市規(guī)則》）等相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

上市公司應提前確定披露時間，由保薦機構(gòu)在業(yè)務支持平臺提交預約申請。上市公司應根據(jù)預約時間披露，盡量減少變更情況。如需變更披露時間的，應提前5個交易日提出變更申請，確有特殊原因無法提前5個交易日提出申請的，應及時披露年度報告預約披露時間變更公告。

本所將于2022年1月4日9:00起開放年度報告預約系統(tǒng)。上市公司應當于2022年1月14日前完成年度報告披露時間的預約。本所將根據(jù)各公司預約披露時間制作年度報告預約披露時間表并在本所網(wǎng)站（www.bse.cn）予以公布。

上市公司年度報告中的財務會計報告應當經(jīng)符合《證券法》規(guī)定的會計師事務所審計，上市公司不得隨意變更會計師事務所，如需變更的，應當由董事會審議通過后提交股東大會審議，并按照公告模板披露相應臨時公告。

上市公司不得披露未經(jīng)董事會審議通過的年度報告，董事會已經(jīng)審議通過的，不得以董事、高級管理人員對年度報告內(nèi)容有異議為由不按時披露年度報告。

上市公司應當將年度報告摘要與年度報告一同披露，并同時披露董事會對募集資金使用情況的自查報告、保薦機構(gòu)對募集資金存放和使用情況的核查報告、會計師事務所對募集資金存放和使用情況的鑒證報告以及對資金占用的專項審核意見。上市公司報告期扣除非經(jīng)營性損益前后歸屬于上市公司股東的凈利潤孰低者為負值的，公司應當同時披露負責審計的會計師事務所對營業(yè)收入扣除事項及扣除后營業(yè)收入金額出具的專項核查意見。

上市公司財務報告被注冊會計師出具非標準審計意見的，應當在披露年度報告時，同時披露以下文件：（1）董事會對審計意見涉及事項的專項說明和決議；（2）獨立董事對審計意見涉及事項發(fā)表的意見；（3）監(jiān)事會對董事會專項說明的意見和決議；（4）會計師事務所和注冊會計師出具的專項說明。

本所已根據(jù)《年報準則》制定上市公司2021年年度報告和摘要模板（參見附件1和附件2），上市公司應當按照年度報告和摘要模板的要求及時編制年度報告和摘要，并在預約時間披露。2022年1月1日至4月29日期間新上市且上市前未披露年度報告的公司，應當按照上市公司年度報告和摘要模板編制和披露。

屬于軟件和信息技術(shù)服務、醫(yī)藥制造、計算機、通訊和其他電子設備制造、專業(yè)技術(shù)服務、環(huán)境治理、鋰電池、化工、零售、建筑等行業(yè)的公司應當按照年度報告模板行業(yè)信息的相關(guān)要求在年度報告中披露行業(yè)信息。本所鼓勵其他行業(yè)公司自愿披露行業(yè)信息。

上市公司應當在2022年4月29日前完成年度報告的披露，上市公司年度報告的披露時間應不晚于母公司及合并報表范圍內(nèi)的控股子公司的年度報告披露時間。

上市公司同時有證券在境外證券交易所上市的，如果境外證券市場對年度報告的編制和披露要求與中國證監(jiān)會、本所的相關(guān)要求不同，應當遵循報告內(nèi)容從多不從少、報告要求從嚴不從寬的原則，并應當同時公布年度報告。

上市公司預計不能在2022年4月29日前披露年度報告的，應當及時告知保薦機構(gòu)，并在2022年4月15日前向本所提交書面報告，并公告不能按期披露的原因、解決方案及延期披露的最后期限。

上市公司未在2022年4月29日前披露年度報告或者半數(shù)以上董事無法保證公司所披露年度報告的真實性、準確性和完整性，且未在要求期限內(nèi)改正的，應按照《上市規(guī)則》的規(guī)定，通過保薦機構(gòu)向本所申請辦理對公司股票及其衍生品種的停牌。

根據(jù)公司治理專項自查及規(guī)范活動的要求，上市公司應當對上一年度治理情況進行專項自查和自我規(guī)范，并于年度報告披露同時按照相關(guān)模板（參見附件4）就有關(guān)情況進行專項披露，保薦機構(gòu)應當同步發(fā)布專項核查報告。

上市公司年度報告披露前出現(xiàn)業(yè)績泄露，或者出現(xiàn)業(yè)績傳聞且公司股票交易出現(xiàn)異常波動的，應當及時披露業(yè)績快報；預計不能在會計年度結(jié)束之日起2個月內(nèi)披露年度報告的，應當在該會計年度結(jié)束之日起2個月內(nèi)披露業(yè)績快報；在年度報告披露前，預計上一會計年度凈利潤發(fā)生重大變化的，應當及時進行業(yè)績預告。

上市公司應當健全公司財務制度，嚴格執(zhí)行企業(yè)會計準則，規(guī)范財務信息披露，按照相關(guān)規(guī)定進行信息披露，重點關(guān)注以下事項：

上市公司報告期內(nèi)存在會計政策、會計估計變更及會計差錯更正的，應當在年度報告中披露更正情況、更正原因及影響；涉及追溯調(diào)整或重述的，應當披露對以往各年度經(jīng)營成果和財務狀況的影響金額。涉及會計差錯更正的，還應當披露會計師事務所出具的專項說明。差錯更正涉及更換會計師事務所的，專項說明應當包括是否就相關(guān)事項與前任會計師事務所進行了必要的溝通。

2018年12月7日，財政部發(fā)布修訂后的《企業(yè)會計準則第21號—租賃》（以下簡稱“新租賃準則”），上市公司應自2021年1月1日起執(zhí)行新租賃準則。在首次執(zhí)行新租賃準則時，應慎重選擇轉(zhuǎn)換方案，切實做好新舊銜接工作。

上市公司在編制財務報告的過程中應遵照《企業(yè)會計準則第8號——資產(chǎn)減值》《會計監(jiān)管風險提示第8號——商譽減值》等有關(guān)要求，在資產(chǎn)負債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能出現(xiàn)減值的跡象。因企業(yè)合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都應進行減值測試。上市公司應在財務報告中充分披露導致重大資產(chǎn)損失的原因、損失金額、資產(chǎn)（或資產(chǎn)組）可收回金額的確定方法、關(guān)鍵假設及依據(jù)等。

上市公司應按照《會計監(jiān)管風險提示第9號——上市公司控股股東資金占用及其審計》，建立健全完善的公司治理和內(nèi)部控制，防范控股股東資金占用及違規(guī)擔保風險，配合注冊會計師審計工作，保證財務報告及相關(guān)信息真實、準確、完整。

根據(jù)《上市規(guī)則》，上市公司控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員在下列期間不得買賣本公司股票：

（1）公司年度報告公告前30日內(nèi)，因特殊原因推遲年度報告公告日期的，自原預約公告日前30日起算，直至公告日日終；

上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、保薦機構(gòu)、會計師事務所等相關(guān)主體在年度報告披露前均負有保密義務，不得以任何形式向外界泄露年度報告的內(nèi)容。

由于國家秘密、商業(yè)秘密等特殊原因?qū)е履承┬畔⒋_實不便披露的，上市公司可以不予披露，但應當在年度報告說明未按照規(guī)定進行披露的原因。中國證監(jiān)會、本所認為需要披露的，上市公司應當披露。

保薦機構(gòu)應當指導和督促所督導上市公司規(guī)范履行信息披露義務，在年度報告披露期間，做好以下工作：

保薦機構(gòu)應對所督導上市公司的年度報告進行事前審閱，并要求公司提供審計報告原件和審議通過年度報告的董事會決議原件。保薦機構(gòu)應安排符合規(guī)定的督導人員認真填寫《上市公司2021年年度報告審閱要點表》（參見附件3，以下簡稱《審閱要點表》），并在上傳上市公司年度報告時同步提交《審閱要點表》。

保薦機構(gòu)在審閱上市公司年報時，應重點關(guān)注上市公司的財務及信息披露規(guī)范性，如財務信息是否真實，主要財務數(shù)據(jù)、指標是否存在重大異常等；關(guān)注募集資金使用情況，如募集資金使用是否合規(guī)、用途變更是否履行決策程序等；關(guān)注關(guān)聯(lián)交易的合法合規(guī)性，如交易披露完整性、決策程序履行、定價公允情況等；關(guān)注資金占用情況，對外擔保決策程序履行及披露情況；以及經(jīng)營風險，如生產(chǎn)經(jīng)營異常、重大未決訴訟等。

保薦機構(gòu)發(fā)現(xiàn)上市公司擬披露或已披露信息存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏的，應當要求上市公司進行更正或補充；上市公司拒不更正或補充的，保薦機構(gòu)應當及時向本所報告。

保薦機構(gòu)收到上市公司報送的關(guān)于非標準審計意見的相關(guān)材料后，應與年度報告同時披露。非標準審計意見涉及事項屬于違反企業(yè)會計準則及相關(guān)信息披露規(guī)范性規(guī)定的，保薦機構(gòu)應當督促上市公司對有關(guān)事項進行糾正。

保薦機構(gòu)知悉上市公司2021年年度財務報告被會計師事務所出具否定意見或者無法表示意見，或其經(jīng)審計的期末凈資產(chǎn)為負值的，應當最遲在年度報告披露當日向本所報告。

會計師事務所應認真學習和執(zhí)行注冊會計師執(zhí)業(yè)準則及本所有關(guān)規(guī)定，勤勉盡責做好審計工作。在具體工作中，注意以下事項：

會計師事務所在年度報告審計過程中，應嚴格貫徹風險導向?qū)徲嬂砟?，充分了解被審計單位及其環(huán)境，審慎評估重大錯報風險。注冊會計師應針對性重點了解相關(guān)行業(yè)狀況和監(jiān)管環(huán)境，重點關(guān)注內(nèi)控有效性和財務報表粉飾風險，保持職業(yè)懷疑，有效識別、評估和應對因舞弊和錯誤導致的財務報表重大錯報風險。

會計師事務所應重點關(guān)注上市公司的財務規(guī)范性，如新準則執(zhí)行情況、會計政策、會計估計變更及會計差錯更正、研發(fā)費用資本化、資金占用、對外擔保等情況，對營業(yè)收入、重大非常規(guī)交易、資產(chǎn)減值、關(guān)聯(lián)交易等重大錯報風險領(lǐng)域，設計并實施必要的審計程序，獲取充分適當審計證據(jù)，發(fā)表恰當?shù)膶徲嬕庖娨约跋嚓P(guān)結(jié)論。

會計師事務所應嚴格遵照《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》等規(guī)定的要求開展上市公司審計業(yè)務，加強審計業(yè)務獨立性管理，委派滿足獨立性要求、具備專業(yè)勝任能力的執(zhí)業(yè)人員，增強審計質(zhì)量意識，提升審計工作的水平；建立健全與上市公司審計業(yè)務相關(guān)的質(zhì)量控制制度，強化高風險業(yè)務的質(zhì)量控制復核，切實提高審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量。