中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)深圳監(jiān)管局網(wǎng)站于近日公布的行政處罰決定書(〔2020〕175號(hào))顯示，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)檢查，深圳市道爾智控科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“道爾智控”，832966)存在以下問(wèn)題：

一、關(guān)聯(lián)方交易未按規(guī)定履行決策程序和信息披露義務(wù)

道爾智控與關(guān)聯(lián)方鄭州道達(dá)四方廣告有限公司在2017年至2019年存在關(guān)聯(lián)交易。公司未按照《公司章程》相關(guān)規(guī)定，將上述關(guān)聯(lián)交易提交董事會(huì)審議，且2017年、2018年未披露關(guān)聯(lián)交易金額，不符合《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第96號(hào))第十三條、第二十條的相關(guān)規(guī)定。

二、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱

(一)收入確認(rèn)與披露的會(huì)計(jì)政策不一致。公司以發(fā)票開具時(shí)點(diǎn)來(lái)確認(rèn)收入，開具發(fā)票時(shí)并未考慮所銷售貨物的安裝調(diào)試情況，與披露的會(huì)計(jì)政策不一致，不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》(2014)第十九條、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)—收入》(2006)第四條的相關(guān)規(guī)定。

(二)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入不匹配。公司在相關(guān)商品出庫(kù)時(shí)，即將相關(guān)商品成本轉(zhuǎn)為銷售成本，與公司收入確認(rèn)不匹配，不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》(2014)第十九條、第三十五條和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)—存貨》(2006)第十四條的相關(guān)規(guī)定。

(三)獎(jiǎng)金費(fèi)用跨期。公司未及時(shí)計(jì)提獎(jiǎng)金費(fèi)用，導(dǎo)致費(fèi)用確認(rèn)跨期，費(fèi)用核算不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》(2014)第九條、第十九條的相關(guān)規(guī)定。

(四)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不充分。公司相關(guān)客戶應(yīng)收賬款賬齡在3年以上，且相關(guān)債權(quán)未得到客戶確認(rèn)。對(duì)該應(yīng)收賬款，公司仍按照賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不充分，不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》(2006)第四十一條、第四十二條的相關(guān)規(guī)定。

(五)存貨可變現(xiàn)凈值的計(jì)算不準(zhǔn)確。公司計(jì)算存貨可變現(xiàn)凈值時(shí)，未考慮合同約定售價(jià)、無(wú)合同價(jià)格下市場(chǎng)價(jià)格變化和銷售相關(guān)稅費(fèi)對(duì)可變現(xiàn)凈值的影響，不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)—存貨》(2006)第十五條、第十六條和第十七條的相關(guān)規(guī)定。

(六)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱。合并范圍內(nèi)對(duì)即征即退增值稅的會(huì)計(jì)處理政策不一致，未對(duì)質(zhì)保期的維修費(fèi)用計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債等。

上述情形違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第161號(hào))第十二條、第二十一條的相關(guān)規(guī)定。此外，深圳證監(jiān)局還關(guān)注到公司部分應(yīng)出席或列席人員未按《公司章程》規(guī)定出席或列席股東大會(huì)，且未履行請(qǐng)假程序;公司董事會(huì)會(huì)議未按照《董事會(huì)議事規(guī)則》對(duì)會(huì)議計(jì)票過(guò)程進(jìn)行有效監(jiān)督，計(jì)票人與監(jiān)票人長(zhǎng)期由同一人兼任;公司2019年年報(bào)中披露的實(shí)際控制人王志剛等為公司向銀行貸款提供擔(dān)保的保證期限與貸款合同不一致等問(wèn)題。

根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第96號(hào))第六十二條、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第161號(hào))第八十三條的規(guī)定，深圳證監(jiān)局決定對(duì)道爾智控采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施，要求公司改正，包括全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員加強(qiáng)對(duì)證券法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，強(qiáng)化規(guī)范運(yùn)作意識(shí)，健全內(nèi)部控制制度，對(duì)公司治理、關(guān)聯(lián)交易、信息披露存在的問(wèn)題進(jìn)行全面梳理和改進(jìn)，加強(qiáng)信息披露管理，切實(shí)提高公司規(guī)范運(yùn)作水平;加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提升會(huì)計(jì)核算水平，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平和合規(guī)意識(shí)，確保收入、成本、費(fèi)用、減值計(jì)提等事項(xiàng)核算的規(guī)范性，并于收到?jīng)Q定書之日起30日內(nèi)提交書面整改報(bào)告。

此外，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)深圳監(jiān)管局網(wǎng)站于近日公布的另一則行政處罰決定書顯示，王志剛作為道爾智控董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理，蔣建梅作為公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼董事會(huì)秘書，對(duì)公司關(guān)聯(lián)交易和財(cái)務(wù)核算等方面存在的問(wèn)題負(fù)有直接責(zé)任。根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第96號(hào))第六十二條、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第161號(hào))第八十三條的規(guī)定，深圳證監(jiān)局決定對(duì)王志剛、蔣建梅分別采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

經(jīng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，道爾智控成立于2011年11月18日，注冊(cè)資本1億人民幣，王志剛為法定代表人、第三大股東、實(shí)控人、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，持股比例17.82%。深圳市今邁道爾投資企業(yè)(有限合伙)為第一大股東，持股比例31.45%。王志剛為深圳市今邁道爾投資企業(yè)(有限合伙)第一大股東，持股比例59.30%。

道爾智控于2015年7月29日在新三板掛牌，主辦券商為信達(dá)證券股份有限公司。道爾智控于2019年12月31日發(fā)布的《變更持續(xù)督導(dǎo)主辦券商公告》顯示，公司與信達(dá)證券解除持續(xù)督導(dǎo)協(xié)議，并變更主辦券商為申萬(wàn)宏源證券有限公司。

公司2020年半年報(bào)顯示，公司實(shí)際控制人為王志剛，王志剛直接持有公司17.82%的股份，通過(guò)其控制的深圳市今邁道爾投資企業(yè)(有限合伙)持有公司31.45%的股份;通過(guò)其控制的鄭州中金今邁投資中心(有限合伙)持有公司9.96%的股份。王志剛對(duì)公司處于絕對(duì)控制地位。王志剛，2000年7月畢業(yè)于西安交通大學(xué)(財(cái)經(jīng)學(xué)院)市場(chǎng)營(yíng)銷專業(yè)(2013年獲得西安交通大學(xué)(管理學(xué)院)授予的碩士學(xué)位證書);2000年3月至2002年3月任鄭州回歸工貿(mào)有限公司市場(chǎng)部經(jīng)理;2002年3月至2008年9月任鄭州今邁智能電子科技有限公司總經(jīng)理;2008年9月至今任河南今邁實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司總經(jīng)理;2011年11月至今任深圳市道爾智控科技股份有限公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理。

申萬(wàn)宏源于2020年9月17日發(fā)布的《關(guān)于子公司業(yè)務(wù)范圍變更的公告》顯示，申萬(wàn)宏源證券和其子公司申萬(wàn)宏源證券承銷保薦有限責(zé)任公司將辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照和經(jīng)營(yíng)證券期貨業(yè)務(wù)許可證的變更，將除可轉(zhuǎn)換債券外的債券品種的證券承銷業(yè)務(wù)歸入申萬(wàn)宏源證券的經(jīng)營(yíng)范圍，申萬(wàn)宏源承銷保薦的證券承銷與保薦業(yè)務(wù)在債券品種方面僅保留可轉(zhuǎn)換債券。

《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第96號(hào))第十三條規(guī)定：公眾公司進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵循平等、自愿、等價(jià)、有償?shù)脑瓌t，保證交易公平、公允，維護(hù)公司的合法權(quán)益，根據(jù)法律、行政法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定和公司章程，履行相應(yīng)的審議程序。

《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第96號(hào))第二十條規(guī)定：公司及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。公司及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向所有投資者同時(shí)公開披露信息。

公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)忠實(shí)、勤勉地履行職責(zé)，保證公司披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。