2023-06-22 02:23:12 來源 : 互聯(lián)網(wǎng)
【資料圖】
1、最低0.27元開通文庫會員，查看完整內(nèi)容> 原發(fā)布者:郭云鑒 增值稅的計算方法一、一般納稅人應(yīng)納稅額的計算方法一般納稅人應(yīng)納增值稅的計算采用扣稅法，其計算公式如下： 應(yīng)交增值稅稅額＝當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進項稅額 如果當(dāng)期銷項稅額小于進項稅額，則其差額可以結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣。
2、 當(dāng)期銷項稅額＝銷售應(yīng)稅貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的收入×適用增值稅稅率 銷項稅額是企業(yè)向購貨方收取的增值稅額；進項稅額則是企業(yè)購買貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時向銷售方支付的增值稅額。
3、由此可見，增值稅實際上是價外稅，實行價稅分離。
4、式中的“銷售應(yīng)稅貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的收入”應(yīng)為不含增值稅的收入。
5、如果一般納稅人將銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和銷項稅額合并定價的方法，在計算應(yīng)納稅額時應(yīng)將含稅的銷售額換算為不含稅的銷售額，其計算公式如下： 不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋增值稅稅率）二、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算 小規(guī)模納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價的方法，其應(yīng)納增值稅額是對貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)銷售額按6％（小型零售商業(yè)企業(yè)按4％）的征收率計算，其計算公式如下： 不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率） 應(yīng)納增值稅稅額＝不含稅銷售額×征收率三、應(yīng)交增值稅核算的賬戶設(shè)置 為了正確反映增值稅的計算及繳納情況，小企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅金”科目并下設(shè)“應(yīng)交增值稅”明細科目進行核算。
6、“應(yīng)交增值稅”明細科目，借方發(fā)生額反映企業(yè)購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)供應(yīng)支付的進項稅額、實際上已繳納的增值稅等；貸方發(fā)。
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